外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)是先申報(bào)增值稅還是先退稅？
外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)是先申報(bào)增值稅還是先退稅？
我國(guó)出口退稅主要通過(guò)兩種方式實(shí)施:一是外貿(mào)企業(yè)出口貨物免稅退稅，即出口貨物在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)免征增值稅，出口貨物在前期生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)繳納的增值稅予以退稅；二是對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自行或代理出口的貨物實(shí)行免抵退稅措施，出口貨物免征增值稅，深圳報(bào)關(guān)行和海關(guān)的關(guān)系：海關(guān)是進(jìn)出口貨物監(jiān)管的部門(mén)，報(bào)關(guān)行只是將進(jìn)出口的資料送至海關(guān)審批，獲得進(jìn)出口同意的一個(gè)關(guān)卡，出口貨物購(gòu)進(jìn)的原材料和包裝材料所含的增值稅，允許抵扣國(guó)內(nèi)貨物的應(yīng)納稅額，未抵扣完的部分給予退稅，深圳出口買(mǎi)單報(bào)關(guān)當(dāng)出口方?jīng)]有出口權(quán)，或不想使用自己公司抬頭名稱(chēng)的的出口單，
外貿(mào)公司生產(chǎn)技術(shù)企業(yè)先報(bào)增值稅還是先報(bào)退稅?一般來(lái)說(shuō)都是先報(bào)增值稅再報(bào)出口退稅的.外貿(mào)發(fā)展企業(yè)產(chǎn)品出口貨物應(yīng)退增值稅稅額的依據(jù)及計(jì)算教學(xué)方法分析如下:
(一)出口貨物分別設(shè)立存貨賬戶(hù)和銷(xiāo)貨賬戶(hù)的，以進(jìn)出口貨物增值稅發(fā)票為入賬金額; 存貨和銷(xiāo)貨按加權(quán)平均數(shù)入賬的，可以按照不同退稅率分別確定:
退稅基數(shù)=出口貨物加權(quán)平均進(jìn)價(jià)。
退稅額 = 增值稅專(zhuān)用發(fā)票(向一般納稅人購(gòu)買(mǎi)的進(jìn)出口貨物的退稅率和向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)的進(jìn)出口貨物的退稅率)中列出的投入額的退稅率或征收率
(二)出口企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工回收貨物的，以加工貨物采購(gòu)原材料、支付加工貨物勞務(wù)費(fèi)等專(zhuān)用發(fā)票載明的進(jìn)項(xiàng)金額為退稅依據(jù)。
原輔材料應(yīng)退稅額=購(gòu)進(jìn)原輔材料進(jìn)行增值稅作為專(zhuān)用電子發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)目金額原輔材料的退稅率
加工費(fèi)退稅額 = 加工費(fèi)發(fā)票金額規(guī)定的出口貨物退稅率
退稅總額=原輔材料退稅+加工費(fèi)退稅。
