外貿(mào)發(fā)展企業(yè)產(chǎn)品出口退稅賬務(wù)處理？
外貿(mào)企業(yè)出口退稅帳務(wù)處理？
1.外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅退稅的依據(jù)和計(jì)算方法，深圳報(bào)關(guān)行和海關(guān)的關(guān)系：海關(guān)是進(jìn)出口貨物監(jiān)管的部門，報(bào)關(guān)行只是將進(jìn)出口的資料送至海關(guān)審批，獲得進(jìn)出口同意的一個(gè)關(guān)卡，
(一)出口貨物分別設(shè)立存貨賬戶和銷貨賬戶的，以進(jìn)出口貨物增值稅發(fā)票為入賬金額; 存貨和銷貨按加權(quán)平均數(shù)入賬的，可以按照不同退稅率分別確定:
退稅基數(shù)=出口貨物加權(quán)平均進(jìn)價(jià)，代理買單報(bào)關(guān)，操作如下：先定倉(cāng),報(bào)關(guān)委托書、裝箱單、發(fā)票、合同、報(bào)檢委托書、代貨運(yùn)委托書、貨代會(huì)有進(jìn)倉(cāng)通知，
應(yīng)退稅額=增值稅專用電子發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額退稅率或征收率(從一般通過(guò)納稅人購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品出口貿(mào)易貨物為退稅率，從小發(fā)展規(guī)模以及納稅人購(gòu)進(jìn)出口商品貨物為征收率)
(二)出口企業(yè)委托制造企業(yè)辦理收回后的加工出口報(bào)關(guān)手續(xù)的，以采購(gòu)加工貨物原材料專用發(fā)票、支付加工貨物工作貢獻(xiàn)金等規(guī)定的收入額為退稅依據(jù)。
原輔材料退稅額=原輔材料增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額；原輔材料退稅率。
加工費(fèi)退稅額 = 加工費(fèi)發(fā)票金額規(guī)定的出口貨物退稅率
退稅總額=原輔材料退稅+加工費(fèi)退稅。
2.外貿(mào)發(fā)展企業(yè)產(chǎn)品出口貨物應(yīng)退消費(fèi)稅的依據(jù)及計(jì)算教學(xué)方法。
實(shí)行從價(jià)稅率的貨物，按照外貿(mào)企業(yè)向工廠采購(gòu)時(shí)征收的消費(fèi)稅價(jià)格計(jì)算; 實(shí)行從價(jià)稅率的貨物，按照采購(gòu)和申報(bào)出口的貨物數(shù)量計(jì)算。
可退稅消費(fèi)稅=工廠銷售出口貨物(出口數(shù)量)稅率(單位稅額)
