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1、購進(jìn)出口貨物時(shí) 借：庫存出口商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)2、貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)應(yīng)收出口退稅 貸：。貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 2、應(yīng)退稅額:借:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)3、免抵稅額:借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額)貨:應(yīng)交稅金。\x0d\x0a第一種情況：留抵2800，計(jì)算出退稅2600，還有200留抵。（正確做法應(yīng)該是退2000，800進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，留抵2800-800=2000），但是一般非出口企業(yè)如果留抵，那留抵?jǐn)?shù)是永遠(yuǎn)退不回來的，即使你企業(yè)注銷破產(chǎn)了，留抵很多很。收到退稅款，借，銀行存款貸，所得稅費(fèi)用。如果在本年度退回的情況，收到退稅款，借，銀行存款貸，所得稅費(fèi)用。結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，借，所得稅費(fèi)用貸，本年利潤。如果在下年度退回的情況，借，銀行存款貸，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交所得。（3）收到出口退稅款時(shí)的會計(jì)分錄：借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅 3、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算 外貿(mào)公司自營

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